Hur fungerar Allmänna avdrag?

Innehållsförteckning

Till de allmänna avdragen räknas 5 avdrag varav pensionsavdraget är ett av dem. Genom att känna till de allmänna avdragen kan man minska sin beskattningsbara inkomst och därmed skattebeloppet i inkomstdeklarationen, vilket man kan dra stor nytta av som företagare. Rätt till de allmänna avdragen gäller endast om man inte kan göra avdragen i inkomstlagen tjänst eller näringsverksamhet.

Vad är allmänt avdrag för underskott av nystartad verksamhet?

Om man nyligen startat ett företag har man rätt till att göra avdrag för underskott på max 100 000 SEK under de första 5 åren efter verksamhetsstarten. Villkor för att rätten till avdrag ska gälla är att företaget är en aktiv enskild näringsverksamhet eller att näringsverksamheten aktivt bedrivs i ett handelsbolag. Förutom nystartade företag gäller avdragsrätten på underskott även konstnärliga och/eller litterära verksamheter och då utan någon tidsbegränsning till de första 5 åren.

Vad är allmänt avdrag för pensionssparande?

Det mest använda och mest kända av de fem allmänna avdragen är pensionsavdraget. Detta kan göras förutsatt att avdraget inte kan göras annanstans och personen har inkomst av anställning men helt saknar pensionrätt i sin anställning eller att personen har inkomst av en aktiv näringsverksamhet. Avdraget kan göras för eget pensionssparande, antingen i en pensionsförsäkring eller i ett så kallad individuellt pensionsparkonto (IPS).

Vad är allmänt avdrag för periodiska understöd?

I de fall man är förpliktigad till att betala understöd till en före detta maka eller make, även kallat underhåll, kan det göras avdrag på detta förutsatt att vissa villkor är uppfyllda. Ett av villkoren är att mottagaren av understödet ska ha avslutat sin utbildning, ett annat är man enligt lag är förpliktigad till att betala understödet periodiskt och att det inte sker frivilligt. Även andra typer av periodiska understöd kan vara avdragsgilla, dock aldrig underhåll till sitt barn.

Vad är allmänt avdrag för utländska socialförsäkringsavgifter?

I en del fall då man är bosatt i Sverige men arbetar i ett annat land inom EU eller EES kan man få göra avdrag på eventuella socialförsäkringsavgifter som betalas i arbetslandet. Villkoren som behöver vara uppfyllda för att detta ska räknas till de allmänna avdragen är, förutom att personen behöver vara bosatt i Sverige och arbeta i ett annat EU-/EES-land, att intäkterna ska tas upp i beskattning i Sverige, att avgifterna är slutliga och fastställda, det vill säga att det inte kommer att ske någon ändring kring beloppen, samt att avgifterna betalas enligt gällande EU-förordningar och/eller nordiska konventionen.

Vad är allmänt avdrag för påförda sociala avgifter?

Avdrag för påförda sociala avgifter kan göras, förutsatt att dessa inte kan göras i inkomstlagen tjänst eller näringsverksamhet. Det kan exempel röra sig om en verksamhet som upphört men där företagaren behöver betala egenavgift och detta inte längre kan dras av i inkomstlagen tjänst eller näringsverksamhet. Till sociala avgifter räknas både egenavgifter och arbetsgivaravgifter d.v.s. avgifter för sjukförsäkringar, ålderspension, föräldraförsäkringar, efterlevnadspension, arbetsskada och arbetsmarknad.

Beskrivning
Använd denna mall vid gåva av fastighet för att enkelt göra i ordning gåvobrevet som måste upprättas för giltigheten av överlåtelsen. Se även bilagan i PDF-format som beskriver riktlinjerna kring ifyllnad av gåvobrevet och förklarar vilken information som ska finnas i respektive ruta. Överlåtande av en fastighet i form av en gåva kan exempelvis ske inom ett äktenskap och då fungerar mallen utmärkt.
Nedan uppgifter är obligatoriska för gåvobrevets giltighet:
Officiell beteckning av fastigheten (registerbeteckningen) t.ex. Gävle Österhamn 1:18).
Tillträdesdag (detta behövs för att gåvotagaren ska kunna söka lagfart).
I de fall gåvan ska delas mellan flera gåvotagare behöver den andel varje gåvotagare tar emot finnas i gåvobrevet i bråkdels form och INTE i procentform (t.ex. 1/5). Detta gäller även om två personer delar på fastigheten med en halva var.
Samtliga givares och gåvotagarens underskrifter
Namnteckning från två vittnen som bevittnat gåvogivarens/gåvogivarnas underskrifter
I de fall en gåvogivare är gift och fastigheten är giftorättsgods eller om fastigheten är givarens enskilda egendom p.g.a. äktenskapsförord men makarnas gemensamma bostad måste den andre maken samtycka till gåvan skriftligen, förslagsvis direkt i gåvobrevet. Fastighetsöverlåtelser måste registreras genom ansökan om lagfart hos Lantmäteriet och till ansökan behöver gåvobrevet i original samt en bestyrkt kopia bifogas. I de fall gåvan sker inom ett äktenskap mellan makar behöver överlåtelsen registreras i Äktenskapsregistret hos Skatteverket, innan lagfart kan beviljas. Gåvobrevet ska då bifogas till Skatteverket i original (utan kopior) och varje make/maka behöver registrera vilket totalt blir två registreringar.

Beskrivning
För att ett testamente ska vara giltigt måste det upprättas skriftligt och denna mall kan användas för att upprätta följande typer av testamente:
Testamente 1: Inbördes testamente mellan makar med särkullbarn
Testamente 2: Inbördes testamente mellan makar med gemensamma barn och särkullbarn
Testamente 3: Inbördes testamente mellan sambor
Testamente 4: Testamente av ensamstående
Testamente 5: Testamente till förmån för bröstarvinge
Testamente 6: Testamente till förmån för en organisation
Testamente 7: Testamente med legat
För att förenkla utformningen av testamentet medföljer en PDF-fil som förklarar vilka uppgifter som måste framgå och vilka regler som finns att förhålla sig till
Om testamente
Eftersom ett testamente ska tillämpas först när testatorn är avliden är det svårt att bevisa vad dennes vilja var om testamentet inte upprättats skriftligt vilket är anledningen till att detta är ett krav för giltighet av testamente. Detta innebär dessutom att testamentet är den enda riktiga hjälpen i beslut om hur kvarlåtenskapen ska fördelas och därför är det viktigt att man uttrycker sig så tydligt som möjligt så att det inte råder några tvivel på vad det är man menar när förordnandet ska verkställas.
I slutet av testamentet ska testatorns underskrift i bläck med beständig skrift finnas och det är viktigt att testamentet är daterat så att det lätt kan urskiljas som det senaste upprättade testamentet och därför det giltiga (om det skulle finnas flera). Det går även bra att upprätta det senaste testamentet som ett tillägg (det måste framgå att det är ett tillägg) till ett tidigare testamente och i sådana fall gäller fortfarande det äldre testamentet bortsett från de ändringar som har gjorts i och med tillägget (på de punkterna gäller istället det nya testamentet). I de fall testatorns psykiska hälsa var påverkad och varierade över tiden är datumet dessutom viktigt för att i efterhand kunna bedöma stabiliteten i det psykiska tillståndet vid tidpunkten för upprättandet och därmed att testatorn var ”vid sina sinnens fulla bruk och med fullt och sunt förstånd”.
För giltighet av testamentet krävs att:
det är bevittnat av (minst) 2 (två) personer
vittnena inte är bland de närmsta anhöriga till testator
vittnena är behöriga (dvs inte är underåriga eller psykiskt störda)
vittnena inte är jäviga (d.v.s. inte har ett eget intresse för det som står i testamentet samt inte är omnämnda i testamentet)
Viktigt att tänka på är att det endast är originalet (underskrivet och bevittnat) som är rättsligt giltigt och att kopior alltså inte gäller. Det kan därför vara bra att upprätta ett flertal, identiska original som bevittnas och undertecknas samt dateras till samma datum.

Beskrivning
Anvisningar till mallen Framtidsfullmakt
Använd denna mall för att underlätta utformningen och upprättandet av en juridiskt korrekt framtidsfullmakt. Med mallen medföljer en PDF-fil som förklarar vilka uppgifter som måste framgå och vilka regler som finns att förhålla sig till. Mallen finns i fyra versioner och varje mall har plats för upp till fyra fullmaktshavare i de fall man önskar ge flera personer framtidsfullmakt.
Om framtidsfullmakt
Framtidsfullmakt är en form av ställföreträdarskap för personer över 18 år (tillsammans med god man och förvaltarskap). Den används för att en annan person ska ha rätt att sköta dina ekonomiska och personliga angelägenheter om du själv inte längre är förmögen att sköta detta själv p.g.a. sjukdom eller liknande. I förtid kan du alltså utse en person som kan fatta denna typ av beslut för din räkning, i det fall du skulle bli oförmögen till att sköta det själv, och det är detta som kännetecknar en framtidsfullmakt och skiljer den från en vanlig fullmakt då denna alltså träder i kraft vid en obestämd tidpunkt i framtiden.
Framtidsfullmaktens giltighet
För att en framtidsfullmakt ska vara giltig krävs det att den upprättas skriftligt, att fullmaktsgivaren är vid sina sinnens fulla bruk och att fullmaktsgivarens underskrift (eller intyg till sin underskrift) bevittnas av två personer samtidigt. Dessa två vittnen måste vara behöriga vilket innebär att de inte får vara underåriga, psykiskt störda eller anhöriga till fullmaktsgivaren.
Fullmaktshavare
I princip vilken person eller vilka personer som helst kan utses till fullmaktshavare i en framtidsfullmakt. Man har även valet att utse flera fullmaktshavare att sköta olika angelägenheter exempelvis ekonomiska eller personliga.
Framtidsfullmaktens giltighetstid
Framtidsfullmakten träder i kraft när fullmaktshavaren bedömer att fullmaktsgivaren inte längre är förmögen att sköta sina angelägenheter eller fatta beslut själv. Fullmaktsgivaren kan dock villkora ikraftträdandet med en prövning i tingsrätt av dennes hälsotillstånd och även fullmaktshavaren kan begära att få frågan prövad av domstol. Fullmaktsgivaren har rätt att återkalla fullmakten och den upphör gälla automatiskt om denne får en förvaltare eller god man.
Kontroll av fullmakthavarens verksamhet
I och med framtidsfullmakten har fullmaktshavaren en lojalitets- och samrådsplikt i förhållande till fullmaktsgivaren och fullmaktsgivaren kan i förväg (i framtidsfullmakten) utse en person som ska granska fullmakthavarens verksamhet och som har rätt att erbjuda att uppdraget redovisas. I de fall ingen person har utsetts i framtidsfullmakten som rätthavande av granskning går denna rätt till make, sambo eller närmaste släkting till fullmaktsgivaren. En sådan rätt har även överförmyndaren som även kan besluta om helt eller delvist upphörande av framtidsfullmakten om denna missbrukats av fullmaktshavaren.